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什么是出口押汇?

提问者:
网友
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2015-07-13

出口押汇是一种什么业务?

1条回答

       出口押汇作为一项业务品种,国内各家商业银行均开有此业务品种提供。在法律方面,尽管金融监管当局在《境内机构借用国际商业贷款管理办法》、《出口收汇核销管理办法实施细则》、《经常项目外汇结汇管理办法》等金融规章中都使用了“出口押汇”一词,但是对于何谓“出口押汇”,我国法律、法规未作规定,UCP500也未涉及。我国法律界对其大体有以下几种不同的学说和观点:

       第一,单据购买说。单据购买说认为,出口押汇是指受益人(卖方)将信用证项下全套单据提交其往来银行或信用证指定银行,由该银行买入单据并按票面金额扣除从议付日到估计收汇日的利息及有关手续费,将其净额预先付给受益人(卖方)的一种出口融资方式,其性质属购买单据行为。中国农业银行的操作遵循此观点。

       第二,质押融资说。’质押融资说认为,出口押汇是银行凭受益人(卖方)提供的信用证项下单据作质押,在收到开证行支付的货款之前,向受益人(卖方)融通资金的业务活动,其性质属贷款行为,是一种以票据为质押的借贷关系。大多数银行的操作遵循此观点,如中国光大银行、中国银行、中国工商银行。中国光大银行认为,出口押汇是指银行应受益人(卖方)的要求,向受益人(卖方)提供的一种以受益人(卖方)信用证项下的出口单据能够正常收汇为前提的短期贸易融资,在任何情况下都不得解释为银行购买了受益人(卖方)的出口单据。中国银行、中国工商银行也分别规定,银行以出口押汇方式给予受益人(卖方)融资,银行并未购买受益人(卖方)的单据,而是一种单据质押方式。

       第三,混合说。混合说主张,出口押汇就是议付。如有学者认为押汇的比较规范的中文表述是议付,因为银行对汇票及其他单据付出了对价,等同于议付。也有学者不分议付与押汇,把从事议付业务的银行称为押汇行,并提出:如果议付行同意并为受益人(卖方)叙作了押汇,那么物权因此发生转移,议付行和出口行之间就构成债权债务关系。也有学者从目的论角度出发,提出“以单据为质押向受益人融资的押汇方式亦是对单据给付了价值,应构成议付。”中信实业银行操作遵循此观点。它在介绍出口押汇时,明确将议付和出口押汇等同起来:信用证出口押汇(议付),是指企业(信用证受益人)在向银行提交信用证项下单据议付时,银行(议付行)根据企业的申请,凭企业提交的全套单证相符的单据作为质押进行审核,审核无误后,参照票面金额将款项垫付给企业,然后向开证行寄单索汇,并向企业收取押汇利息和银行费用并保留追索权的一种短期出口融资业务。在这里,“保留追索权的一种短期出口融资业务”使议付的性质与出口押汇的性质混同了。

       第四,认为出口押汇是一种授信行为,具有质押垫款性质。‘我国台湾地区的银行操作遵循此观点。如台湾地区国营综合银行中央信托局所称出口押汇是指“出口厂商依照国外进口商往来银行所开信用证之规定,将货物输出后,备齐信用证规定之汇票、商业发票、提单、保险单等有关货运文件向本局国际金融业务分局申请押汇以贷得出口款项,本局国际金融业务分局则依信用证指示,将相关货运单据寄往开证银行或其指定银行请求付款。出口押汇属于一种授信行为。”

       综合上述观点,大致可归纳为两类,一是明确将出口押汇作为有担保的融资方式,二是将出口押汇与议付等同或基本等同对待。笔者卿意第一类观点。因为出口押汇与议付最大的区别就是银行给申请人的款项性质是否为支付对价,出口押汇中,银行押汇协议明确其性质为短期融资,相应单据只是质押担保的手段,不能因为银行向申请人付款就认定为是对价。因此,出口押汇认定为有担保的融资更加合理。

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2015-07-13
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