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保险企业内部控制制度管理

作者:网络         来源:网络         阅读量:359         发布时间:2015-06-15 11:17:15         分享到:

       保险企业内部控制制度管理内部控制是指保险企业为了实现经营目标,控制经营风险,确保投保人利益,保证经营活动的合法、合规,以及全部业务为控制客体,以规范各类业务活动,并于其间合理设置控制点、综合运用各种控制要素为主要技术特征,所采用的一切制度、组织、方法、程序的总和。

保险企业内部控制制度管理

       内部控制制度管理是保险企业风险管理的一个子系统,是一个不可或缺的部分,是风险管理措施实施的重要保证。完善的内部控制包括环境控制、风险评估、控制活动、信息沟通以及监管五个部分。根据内部控制的基本内涵和保险投资的业务特点,本文认为,我国的保险投资内部控制制度管理应着重于以下几个方面:
      
1、科学决策。决策是一切行动的先导,决策的正确与否直接影响到保险投资的成败,科学的决策机制包括以下一个方面的内容:一是完善的决策机构,完善以股东大会、董事会和总经理为主题的公司治理结构,明确各自的职责和权限;二是完善的决策程序,要建立严格的决策程序,所有重大投资决策都必须严格按照规定程序进行;三是健全的决策制度,建立有效的民主决策制度,确保重大决策的科学性、民主性、准确性,防止个人独断专行。
      
2、岗位责任。保险企业在投资过程中,根据需要设置有不同的岗位,如财务岗,数据分析岗、风险管理岗等。这些岗位间相互配合的密切程度对企业的投资绩效有重要的影响。如果责任划分在岗位之间出现重叠,就会出现多头管理,如果出现职责空缺,就会出现无人负责的现象。所以建立明确的岗位责任制极为重要。
      
3、职责分离。即要求对不相容职责进行分工。所谓不相容职责是指由一个人或一个部门处理,容易发生差错或舞弊的两项或两项以上的职责。保险投资组织构架应体现这一原则,做到投资决策和投资交易相分离、前台交易和后台交易相分离、业务操作和风险管理相分离,并要建立岗位之间的监督制约机制。
      
4、可运用资金预测控制。保险企业投资资金主要来源于保费收入,为了投资决策的准确性和可操作性,企业需要对可运用资金进行预测。在可运用资金预测的过程中,投资决策部门要会同财务部门、精算部门、市场销售部门和发展规划部门,共同分析未来保费的收入流情况与给付情况,合理确定企业的保险资金运用规模和流动性需求。
      
5、授权控制。企业应授权投资部门及有关人员办理保险企业存款、购买政府债券、金融债券、企业债券、基金、股票等这种投资业务,每一笔投资都应在企业授权分为内进行操作,超过企业授权范围的投资金额和投资品种经过企业的审批同意后,才能进行操作。投资决策应由经授权的人员做出,交易人员不能擅自做出投资决策。接触证券的人应有授权,每经过授权的人不能接触证券。企业应授权独立的风险管理部门对投资决策和投资项目进行风险评估,并提出评估意见,未经评估的,不得进行投资。
      
6、内部稽核。即对各项投资业务是否遵守有关规定进行检查。各项规章制度制定出来之后,最主要的是能够别被遵照执行。如果没有执行,则规章制度形同虚设,等于没有发挥作用。保险企业内部控制运行的状况如何、运行质量如何,需要进行稽核和不断修正,内部稽核时内部控制的最后一道防线,是控制的关键。为了提高内部监管的效率,首先,应建立独立的、具有监管权威的内部稽核部门。其次,建立合理有序的内部稽核制度。再次,设置科学的量化监控指标体系,形象反映监控对象的主要内容,作为警戒线对监控对象的状况做出快捷的判断,并采取必要的措施。因此,内部控制还有一项主要内容,就是对各项规章制度的执行情况进行检查。内部稽查可以由保险企业内部各部门组织人员互查,或者由上级部门专门到下属部门进行检查。最有效的内部稽查,是在保险企业内部设立内部审计机构进行检查。由内部审计来执行内部稽查,独立性强,发挥的作用大。

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